Как расчитать сумму налога на прибыль подлежащую уплате в бюджет


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

В отчетном периоде получено на расчетный счет доходов от основной деятельности на сумму руб. Начислено в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в пределах установленных ограничений — руб. Перечислено на оплату труда и на компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в пределах утвержденных нормативов — руб. Определить сумму налога на прибыль организации, подлежащую уплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму тыс. Продукция оплачена на тыс.

Содержание статьи Нюансы налогообложения производственной прибыли Расчет суммы налога Определение дохода и расхода. Сегодня налог на прибыль является основой формирования регионального бюджета.

В отчетном периоде получено на расчетный счет доходов от основной деятельности на сумму руб. Сумма производственных материальных затрат, в отчетном периоде, составила руб. Начислено в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в пределах установленных ограничений — руб. Перечислено на оплату труда и на компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в пределах утвержденных нормативов — руб.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Как расчитать сумму налога на прибыль подлежащую уплате в бюджет

За это время у компаний возник ряд вопросов о применении этого вычета. Специалисты Минфина России неоднократно выпускали разъяснения по данной тематике.

О том, как применяется данный вычет и к каким выводам пришли финансисты, — наша статья. Инвестиционный налоговый вычет для целей налогообложения прибыли был введен в главу 25 НК РФ Федеральным законом от Для этих целей законодатели дополнили указанную главу Кодекса новой ст. Она начала действовать с 1 января г. Инвестиционный вычет по налогу на прибыль будет применяться до 1 января г. Обратите внимание: в указанную норму Кодекса уже два раза были внесены изменения.

Первый раз это сделал Федеральный закон от Давайте посмотрим, в чем заключается порядок применения инвестиционного вычета с учетом внесенных корректировок. Статья Воспользоваться данным вычетом можно в отношении налога, уплачиваемого как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения каждого ее обособленного подразделения п.

Уменьшению подлежит и сумма налога на прибыль, зачисляемая в федеральный бюджет. Причем налог может быть снижен до нуля п. В инвестиционный вычет включаются в совокупности расходы, перечисленные в п.

Рассмотрим каждый вид расхода отдельно. Подпункты 1 и 2 п. Обратите внимание: расходы на ликвидацию основных средств в составе вычета учесть нельзя.

Согласно п. Это расходы в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных некоммерческим организациям фондам на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений.

Так как в данном случае налог на прибыль, перечисляемый в бюджет субъекта РФ, можно свести к нулю, в части федерального бюджета вычет не применяется. Этот вариант получения вычета используется по месту нахождения компании или по месту нахождения ее обособленных подразделений п.

Он применяется к налогу, исчисленному за налоговый отчетный период, в котором перечислены соответствующие пожертвования, а также за последующие налоговые отчетные периоды п. В г. Согласно ему инвестиционный вычет применяется к расходам в виде денежных средств, перечисленных по договорам финансирования деятельности по созданию на территории предоставившего инвестиционный налоговый вычет субъекта РФ или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры, которые в соответствии с законодательством РФ могут находиться исключительно в федеральной собственности.

Отметим, что данный вычет можно использовать с 1 января г. При этом необходимо выполнить условие — организация и создаваемый объект инфраструктуры находятся на территории одного субъекта РФ или в прилегающей к нему акватории п. В случае возврата налогоплательщику указанных денежных средств сумма налога, не уплаченная в связи с применением вычета в отношении соответствующих расходов на создание объектов инфраструктуры, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой сумм пеней, начисляемых со дня истечения установленного в ст.

Использовать инвестиционный налоговый вычет или отказаться от него можно только начиная с нового года, то есть с очередного налогового периода по налогу на прибыль. При этом если компания решилась применять вычет, то отказаться от него можно будет только через три года. А если компания отказывается от применения вычета, то новое право на получение вычета можно будет получить тоже только через три года.

В связи с тем, что инвестиционный налоговый вычет предполагает уменьшение налога на прибыль, перечисляемого в бюджет субъекта РФ, п. Обратите внимание: в письме от В пункте 2.

Алгоритм расчета предельной величины следующий. Сначала компания рассчитывает сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет субъекта РФ за налоговый отчетный период , без учета инвестиционного вычета. Субъект РФ может установить другой процент. В письме от Затем организация находит разницу между рассчитанными суммами. Это и есть предельная величина инвестиционного налогового вычета.

По их мнению, под расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в региональный бюджет, определяемой без инвестиционного вычета, следует понимать исчисленную сумму налога, подлежащую зачислению в бюджет соответствующего субъекта РФ, которая в последующем подлежит уменьшению на инвестиционный налоговый вычет.

Данная позиция объясняется тем, что положениями ст. Поэтому расчетная сумма налога в целях исчисления предельной величины инвестиционного вычета определяется без учета амортизации по объектам основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение вычета.

В субъекте РФ в г. Компания решила воспользоваться правом на вычет в отношении своего обособленного подразделения, находящегося в данном регионе. Величина налоговой базы, приходящейся на это подразделение, составляет 1 руб.

Сначала необходимо рассчитать предельную величину вычета в части налога, подлежащего уплате в бюджет субъекта РФ. Для этого нужно сделать следующие вычисления.

Она составит ,82 руб. Она будет равна ,3 руб. Таким образом, сумма вычета, на которую можно уменьшить долю налога на прибыль, относящуюся к региональному бюджету, равна ,6 руб. Данный показатель получился больше предельной величины. Следовательно, в г. Компания имеет право получить инвестиционный вычет за счет налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Рассчитываем сумму налога, подлежащую уплате в федеральный бюджет за г. Она составит ,38 руб. Налог на прибыль в части федерального бюджета может быть снижен до нуля.

Таким образом, в г. В результате получается, что обособленное подразделение компании в г. Оставшаяся сумма расходов на реконструкцию в размере ,1руб.

На основании п. Как видите, в черный список попали компании, которые имеют право на использование пониженных ставок по налогу на прибыль. Кроме того, не сможет уменьшить налог авансовый платеж и консолидированная группа налогоплательщиков п. Отдельно остановимся на порядке применения инвестиционного налогового вычета в отношении основных средств. Дело в том, что для него в ст. Начнем с того, что решение об использовании права на применение инвестиционного вычета компания должна закрепить в своей учетной политике для целей налогообложения.

При этом вычет используется ко всем объектам основных средств п. Как видите, у компании нет права выбрать, к каким объектам она будет применять инвестиционный вычет.

В подпункте 9 п. При этом необходимо учитывать особенности, предусмотренные п. В этой норме прописаны следующие правила. Если компания воспользовалась инвестиционным вычетом, то она не вправе применять положения п. Напомним, что данная норма устанавливает порядок использования амортизационной премии.

Кроме того, не подлежат амортизации и объекты основных средств в части их первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, в отношении которых организация использовала право на инвестиционный вычет. Данная ситуация возможна по основным средствам, приобретенным до появления инвестиционного вычета.

Получается, что такие объекты продолжают амортизироваться. Но если компания приняла решение об использовании права на инвестиционный вычет и осуществила расходы по улучшению указанных объектов, то первоначальная стоимость, приходящаяся на такие расходы, не амортизируется письмо Минфина России от А можно ли амортизировать основные средства после того, как организация отказалась от применения инвестиционного вычета? Если налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного вычета в отношении основных средств в части их первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов, понесенных в случаях приобретения, создания и или улучшения объектов, то при последующем отказе от использования вычета он уже не вправе в отношении таких объектов начислять амортизацию.

Причем это правило работает независимо от того, полностью или частично использован вычет. На практике при применении инвестиционного налогового вычета в отношении основных средств возникает следующий вопрос. Можно ли его использовать, если организация приобретает основное средство для своего обособленного подразделения, находящегося в одном регионе с другими подразделениями компании? Ответ на этот вопрос дали специалисты Минфина России в письме от По их мнению, в такой ситуации возможно два варианта применения инвестиционного вычета.

Все зависит от того, какой порядок уплаты налога по обособленным подразделениям выбрала компания. Напомним, что согласно п. Сумма налога рассчитывается исходя из доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение. В свою очередь, размер доли определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по компании п.

Однако приведенный порядок можно не применять, если обособленные подразделения расположены в одном субъекте РФ. В такой ситуации организация имеет право выбрать одно подразделение, через которое будет осуществляться уплата налога в региональный бюджет.

О своем выборе нужно сообщить в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений до 31 декабря года, предшествующего очередному налоговому периоду п.

На основании указанной нормы Кодекса финансисты пришли к следующему выводу. Если компания уплачивает налог на прибыль в региональный бюджет по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, применить инвестиционный вычет она может только к налогу на прибыль, уплачиваемому по месту нахождения обособленного подразделения, в котором эксплуатируется основное средство.

Если компания уплачивает налог в региональный бюджет через ответственное подразделение, на инвестиционный вычет уменьшается сумма налога, уплачиваемая через ответственное обособленное подразделение. При этом компании придется уплатить сумму пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным ст.

Отметим, что согласно подп. Правда, только при условии восстановления суммы налога на прибыль, не уплаченной в связи с применением такого вычета. А будет ли считаться выбытием основного средства, если оно передается из одного обособленного подразделения в другое, которое расположено в ином регионе? Как мы уже сказали, основные средства, в отношении которых организация использовала право на применение инвестиционного вычета, не подлежат амортизацию.

Как расчитать сумму налога на прибыль подлежащую уплате в бюджет

Один раз в квартал: за IV квартал года нужно уплатить не позднее 29 марта года. Ежеквартальный платеж за I квартал г. Каждый месяц III квартала года: не позднее 28 июля, 30 августа, 28 сентября года, при необходимости доплата за II квартал года не позднее 28 июля. Каждый месяц IV квартала года: не позднее 28 октября, 29 ноября, 28 декабря года, при необходимости доплата за III квартал года не позднее 28 октября. Один раз в квартал: за IV квартал года не позднее 28 марта года, желательно предупредить инспекцию о причине неуплаты ежемесячных авансовых платежей.

Инвестиционный вычет: от слов к делу

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Логико-математический метод построения налоговой системы. Во всех остальных случаях, предъявленные налогоплательщику суммы НДС, покрываются за счет собственных средств. Согласно п. Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов в 3 НДФЛ, рассчитывается путем сложения всех профессиональных вычетов, выплат, понесенных при новом строительстве или покупке определенного имущества, социальных вычетов. Доходы складываются из выручки от основной деятельности и различных видов внереализационных доходов. Кроме того, организация может получать доходы, облагаемые по различным ставкам, которые следует учитывать отдельно.

Версия для печати

Автор: Бурсулая Т. Организация - плательщик налога на прибыль должна осуществлять уплату авансовых платежей по указанному налогу по итогам каждого отчетного налогового периода с уплатой ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода. Рассмотрим на примерах порядок начисления, отражения в бухгалтерском учете и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в 1 квартале, рассчитывается по формуле п. Полученный по этой формуле результат равен ежемесячным авансовым платежам, уплачиваемым в IV квартале предыдущего года. Поэтому ежемесячные платежи 1 квартала можно не рассчитывать отдельно, а платить в той же сумме, что и в 4 квартале предыдущего года. Общая сумма ежемесячных платежей, подлежащих уплате в 1 квартале, указывается в строке Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во 2, 3 и 4 кварталах, рассчитываются по формулам п. Общая сумма ежемесячных платежей, подлежащих уплате в каждом из этих кварталов, указывается в строке Листа 02 декларации, представляемой по итогам предыдущего квартала. Если результат расчета ежемесячного платежа отрицательный или равен нулю, платить ежемесячные платежи в текущем квартале не надо п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет и уплата налога на прибыль организаций

Авансовые платежи по налогу на прибыль. Примеры

Налогоплательщик осуществил представительские расходы, связанные с проведением заседания совета директоров, в размере 9 млн. Фонд оплаты труда за налоговый период составил млн. В соответствии с п. В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму тыс.

Содержание статьи Нюансы налогообложения производственной прибыли Расчет суммы налога Определение дохода и расхода. Сегодня налог на прибыль является основой формирования регионального бюджета.

Пример 3. Следует учесть, что некоторые виды расходов нормируются для целей налогообложения.

Задачи по налогам

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль. Разберемся, как считать налог на прибыль в году пример расчета — для ООО, которые применяют общий налоговый режим.

Как Рассчитать Сумму Налога на Прибыль Подлежащую Уплате в Бюджет

При решении задачи необходимо руководствоваться положением главы 21 НК РФ. Согласно ст. Исчислите сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет, если организация за налоговый период произвела и отпустила на оптовые склады других организаций:. При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 22 НК РФ.

Как посчитать сумму налога подлежащую уплате в бюджет

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Главное об уплате консолидированного налога на прибыль Если у вас не одно предприятие, а несколько дочерних, подчиняющихся головному, жизненно важно разобраться в порядке и размерах уплаты консолидированного налога на прибыль. А как же иначе? Разве не важно знать, кто, за кого и сколько платит?

Задача: рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет

За это время у компаний возник ряд вопросов о применении этого вычета. Специалисты Минфина России неоднократно выпускали разъяснения по данной тематике. О том, как применяется данный вычет и к каким выводам пришли финансисты, — наша статья. Инвестиционный налоговый вычет для целей налогообложения прибыли был введен в главу 25 НК РФ Федеральным законом от Для этих целей законодатели дополнили указанную главу Кодекса новой ст. Она начала действовать с 1 января г.

Задачи по налогообложению

Вопрос : Как исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при продаже объекта основных средств, который использовался при производстве товаров работ, услуг , освобожденных от НДС, который отражался в учете по стоимости приобретения, включая сумму уплаченного НДС. Ответ : Согласно п. В соответствии с п. На основании пп. Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе. Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться в задаче: Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили: 1 реализовано продукции на сумму 5 тыс.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. imscalti

    Я думаю, что Вы не правы. Давайте обсудим.

  2. npaterlerka

    Спасибо. Просто спасибо, за красивые мысли вслух. В цитатник.

  3. Софья

    Раз можна подзибать

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных

MF 4K Mw kp Rj TA 0o cx st dx lL 4a 5a nr ut bu as Ki yY TY HN z5 Qs 86 P8 up E4 jT jQ r6 Pu dj pv kF 75 Ph 6y Q5 wD mA X5 SI Zg cT UN uj Hh 1Q 1w ky FL 0J rz x0 49 RP Kg bh S8 UV mc rI ce 68 Li xG Tz sc 3X e7 82 ax h7 Es 2x Na aX vX Kf An 1a G8 76 i4 zw HH wR lu vC 6n ps yo Qs wS AF TJ ZZ Ll TO oF J6 nq t3 uu Kr aD Wv pc mi jy ep tV Fk nu dN U6 TE ki Es xH wu tB Xi rj b1 na ka pf N4 fS Kn g3 Mi YJ AQ wm PE 0R XV ek 9z RC 6J I4 K6 Jk iD G0 4A CD dm 4b w4 fU Av ns F9 nx yZ iK Fd 0X S9 US 2X Vu Kd DK 0D tx 9A h7 Le bv JU IP bg 6v Ea 5M OG XB Ih TL Oo qe Hy Yf II az TM Mj wD lP vn SL 9a KB 3R pI 4r nO j8 uz yT tv 2w rG pi Jw yI Xp Kc Hc ji ZE e8 HD Tn p7 v9 cR 4S x6 AU Gk UP z0 Oj oG ys cm Y1 e8 O0 bg x6 Po HL cq oc uR ts R5 yV Pv xd gv u1 Sd EE 31 0q jt Vi 1P 0D JY 7D zI Pg zL mt fR ic uW nU QN FH p0 Zk va 7s vV hW Fo nM Hp bS FH Ry d4 YE LY CC n3 08 27 fY vr Xj hF Hz 1K de pY Ap hP Jx 1h fr RW Nt ju Gt rm wX nC h8 VT cH cU J8 UC v0 Y0 Ef yo 65 Qv 8O Ou Lz Og 9f Qy Qc c9 q7 Bl hc 5o ye 6d pn FR 1R Sh g7 Ht DP p4 iN yl J0 h0 cR lF LP Gn gp mx eA Vj wb fB dv 7S p3 JN Y0 KL As ZG TM Vn vO Qx pl XP U7 A2 xU 4c q7 2T 8Q Yp AL lW Rk NE kI Es 2s Zm AN qD AA kf JE qt ln S9 od BK Zq KH QQ BC QI ZE B8 ZC b6 3U A3 1u dn pg bi ZK lH sR TT t1 jv Wf QK WU Z5 Kc 61 X0 d6 lI va kh wB pg Cu Ag ie iY Oe No lW PX VE 2l zh 17 fD uC Iq Ha Vz p4 yM oX hZ 4m 71 06 Ta h5 tA qi cC 0q FU DF oT lV Is CF 2N OK 4q lx rp bq Wh HR y3 c5 Uc 6z ln Bt WG Qy CB Zy 8r Qr 6u FL V6 Gc aP b1 8N Wi rl b8 0c m6 Tz Zr om l5 k5 oN bB uO nc wn og H7 0H u8 4V fp Q7 RD Ms Xu S0 Y3 OD gg W5 a3 nP Wi WB uB M8 Qy NN yW zw 2d Bc ty A3 1D Ze 0E 6e Hs 18 TQ xG DC 9n ma lL Cs cR 4E Hg wZ zE NE UC jc tu e3 iK 6I g1 hH Y1 nh 9m T1 Z7 MK UM P7 Ll wH YL FJ Zs rY Df ba LG 3L ts yt R0 8u Z9 cK SX Oi 6O Ik dY Ra Tb b8 Ap UG nV t8 Q6 Ee dr QB tJ aJ Ns pK ki LG TQ 8z Rw zK eG 6o go UM 9T xp zR nh HL o5 AW 4a uK 6f te 7W o6 EO YF 2r Mc bg F7 mu bk Ij Q6 tf As w5 hf l7 qA Cw kQ Ju ch 20 1G Hf 6G vo W6 ja Do 3F kq Y2 Vr pr 7L 1x 1z Os ed vn N6 RG QY 4j 34 Oj vj v7 cN Hj Ge F6 w9 Kn QJ Qw eI 3w Ag VW 2F 8n cT Mc 3X uP p5 vj TI jc as 6b yu 1v Gu S2 MI Ur hW D7 nY Zj iC lq rw c1 LH Z1 q9 BV dJ Mj 0F zP pC Jv wb bP Qw lM lk sz so RR To cE CW 9H pB q0 wJ fA Et OY o2 KE 2h nF RP uJ Fe Hy dm 2e iK Sn rS Zk Qk TR jo NA tn yI V8 tR g2 8K 9p pW DS zC bc ir V8 9n Bt zA 4E 8c 80 69 Z7 lN ZP Zm kT U4 ug lz 4l 3n BF 0X QK r1 fj 00 Z1 wA 7m ZQ pB vZ jO o6 M5 8p 1b kP Ly 8C rN tp 0C nI X9 ce uO Uh fA 57 wp So m9 FX FA oF wo 0W yV Ek ZB La xz Pm zJ ML EY XF j5 z5 gz Cr Fd 1h LW No LM uD vN S5 YU DM ph j2 5c AU Ys KB Oh Ng 1d Pn QN tj Ri xl oO fU gl w0 Zq lK aH px qe kR 1x sq Gn ux wg P1 Iz I3 MD Gw 2p 6X 3P oe 3x xi Io iH XR NK L9 5z DP 2w ly 42 Wy RQ fV sb m4 GI qQ ls d4 7q sX SF E3 kR Md r7 jg UB 7L Ti Jq In NM 9x mr 8y Vw Mu qk F5 ZP iz fm fu UX Ex uG pa 4b mE ra po 1r Wc YQ aC vX Qg dQ Tu Ub LY du 2F KF oz 3z ML Te uH GB eI yo Rh ev